企业财务报表分析与舞弊识别

课程背景 

• 盈利的企业会破产吗？

• 产品毛利率20%，如果客户要求价格下降25%，企业风险加大了吗？

• 财务术语晦涩难懂，有没有简单、快速的办法快速地学会财务原理？

• 如何从财务数据看到企业真实的经营状况？

   

  本课程针对银行客户经理与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与管理会计分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次感，加强风险把控。我们的课程以企业管理层日常碰到的业务和财务问题作为切入口，导入大量的真实案例，运用工具、方法、现场辅导的手法，控制信贷风险，发现营销机会。

  课程收益

• 学会使用财务工具透析企业运作

• 简单、快速读懂财务报告，理解经营环境如何影响企业

• 运用财务分析解读经营管理，寻求判断企业风险的有效方法

• 从业务与财务出发，准确识别企业报表舞弊状况

  课程时间

  共1天（6小时/天）

  培训对象

  银行对公客户经理、信贷经理

   

   

  课程大纲

  模块一：企业经营管理遇到的挑战与财务管理

  案例1：一位董事长的绝笔信

1. 当下企业遇到的经营管理挑战与财务管理解决方案

2. 经营者工作中的财务短板

3. 财务管理是员工主动降本增效机制的终极落地工具

4. 财务管理职能：核算、支持、监督

   模块二：轻松读懂财务报表，解读企业运营结果与风险

   案例2： 某A股上市公司

1. 企业的“底子”：资产负债表——风险与效率

• 公司的资产来源有几个？

• 应收账款的决定性因素是什么？

• 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？

• 什么是商誉？如何产生？

• 财务结构是否合理？有何风险？

• 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？

• 如何提升应收账款与存货周转率？

  - 资产负债表与利润表的数据勾结关系

1. 企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？

• 哪些关键因素会影响利润？

• 主要利润来源于正当“职业”吗？

• 收入负增长给企业带来哪些影响？

• 如何评价公司的毛利率高低？

• 如何评价公司净资产报酬率高低？

• 一家公司的市盈率高说明什么？

• 利润表与资产负债表的数据勾结关系

1. 企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？

• 为何有利润却没钱？

• 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？

• 如何通过现金流量透视企业经营现状？

• 企业资金链断裂的两大原因及规避办法

• 资金滚动预算表编制方法

• 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系

  演练1：财务指标计算与分析

  演练2：未来三年财务指标预测

1. 重要会计准则解读

   - 收入确认原则：何时确认收入

   - 配比原则：成本与收入配比

   - 费用摊销原则：费用在收益期间分摊

   - 费用预提原则：费用在收益期间预提

   - 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较

2. 如何管理现金流?

   - 现金流管理目标

   - 建立资金预算管理制度

   - 建立信用管理及应收管理制度

   - 警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

   演练3：资金需求预测

    

   模块三：财务报表造假方法及舞弊识别

   1、财务报表造假动机及原理

   2、财务报表造假方法

   案例3：某上市公司财务造假案例

   - 提前、递延确认收入

   - 虚开发票创造收入

   - 账外经营，规避税收

   - 少转成本、少列费用

   - 关联交易

   - 伪造进账单

   - 伪造对账单

   - 虚拟未达账

   - 总流量不变，结构调整

   3、财务报表造假识别方法

   - 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假

   - 利用财务报表的外在表现识别造假

   - 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假

   - 客户财务信息印证的方法

   演练4：财务报表造假识别